Ile pieniędzy potrzebujesz na zakup domu w Hiszpanii?

Wprowadzenie do zakupu nieruchomości w Hiszpanii

Zakup domu w Hiszpanii od lat stanowi marzenie wielu obywateli Polski i innych krajów europejskich. Piękne wybrzeża, gwarantowana pogoda niemal przez cały rok, bliskość lokalnej kultury i niezwykłe walory turystyczne przyciągają inwestorów oraz osoby marzące o drugiej rezydencji lub przeprowadzce na stałe. Niemniej jednak przed rozpoczęciem przygody z rynkiem nieruchomości w Hiszpanii należy dogłębnie przeanalizować wszystkie aspekty finansowe związane z tym procesem.

W tym artykule przeprowadzimy szczegółową analizę, odpowiadając na fundamentalne pytanie: Ile pieniędzy potrzeba, by kupić dom w Hiszpanii? Skupimy się na kosztach zakupu, czynnikach wpływających na cenę, opłatach dodatkowych, a także różnicach regionalnych. Celem jest przedstawienie pełnego i profesjonalnego przewodnika po finansowej stronie zakupu nieruchomości na Półwyspie Iberyjskim.

Czynniki wpływające na cenę nieruchomości w Hiszpanii

Zanim przejdziemy do szczegółowych wyliczeń, warto zrozumieć, jakie czynniki determinują cenę zakupu nieruchomości w Hiszpanii. Poniżej prezentujemy najważniejsze z nich.

Lokalizacja – Najbardziej prestiżowe i pożądane regiony, jak Costa del Sol, Costa Blanca czy Barcelona i Madryt, charakteryzują się wyższymi cenami za metr kwadratowy, niż mniej popularne miejscowości w głębi kraju.
Typ nieruchomości – Apartamenty, domy wolnostojące, wille z basenem czy nieruchomości luksusowe mają odmienny pułap cenowy.
Metraż – Większa powierzchnia mieszkalna oznacza wyższą cenę całkowitą, ale często niższą stawkę za metr kwadratowy w porównaniu do małych apartamentów.
Stan techniczny i standard wykończenia – Nowoczesne wykończenie lub wysoki standard wyposażenia przekłada się na wzrost wartości nieruchomości.
Widok i orientacja – Dostęp do widoku na morze, góry lub park to dodatkowy atut windujący cenę.
Udogodnienia zewnętrzne – Basen, ogród, miejsce parkingowe czy bliskość plaży wpływają na wartość rynkową.

Każdy z tych czynników weźmiemy pod uwagę przy analizowaniu budżetu niezbędnego do zakupu domu lub apartamentu w różnych częściach Hiszpanii.

Średnie ceny zakupu nieruchomości w Hiszpanii

Dane statystyczne są niezbędnym punktem wyjścia do opracowania realnego budżetu. Ceny w Hiszpanii są bardzo zróżnicowane w zależności od regionu, typu nieruchomości oraz odległości od wybrzeża czy dużych aglomeracji.

Ceny według regionu

Katalonia (Barcelona, Costa Brava) – Średni koszt zakupu nieruchomości w tej popularnej prowincji zaczyna się zazwyczaj od 2.500 euro/m², sięgając nawet 7.000 euro/m² w atrakcyjnych lokalizacjach Barcelony i okolic.
Andaluzja (Costa del Sol, Malaga, Marbella) – W regionach takich jak Malaga czy Marbella ceny kształtują się zwykle w przedziale 2.500–8.000 euro/m², zwłaszcza w przypadku luksusowych willi i apartamentów przy plaży.
Walencja (Costa Blanca, Alicante, Benidorm) – Koszt zakupu nieruchomości w tej części Hiszpanii jest nieco niższy niż na południu, średnio 1.800–4.000 euro/m².
Madryt – Stolica Hiszpanii cechuje się wysokimi cenami, ze stawkami nawet powyżej 5.000 euro/m² w centralnych dzielnicach.
Baleary i Wyspy Kanaryjskie – Baleary (Majorka, Ibiza) oraz Kanary (Teneryfa, Gran Canaria) charakteryzują się średnimi cenami w przedziale 3.000–7.000 euro/m², w zależności od wyspy i lokalizacji.
Północna Hiszpania – Regiony takie jak Galicja, Asturia czy Kraj Basków oferują niższe ceny: 1.200–3.000 euro/m², choć atrakcyjność turystyczna niektórych miast może wpływać na wzrost wartości.

Warto pamiętać, że ceny te dotyczą mieszkań w „standardowej” lokalizacji. Nieruchomości nad morzem lub w centrach miast premium mogą być wyraźnie droższe.

Przykład budżetu: apartament nad morzem

Przyjmując średnią powierzchnię apartamentu na poziomie 80 m²:

Nad Costa Blanca, przy średniej cenie 2.500 euro/m²: 80 x 2.500 = 200.000 euro.
Nad Costa del Sol, przy średniej cenie 4.000 euro/m²: 80 x 4.000 = 320.000 euro.
W Marbelli lub w centrum Barcelony, przy wysokiej cenie 6.000 euro/m²: 80 x 6.000 = 480.000 euro.

Do tych kwot należy doliczyć koszty dodatkowe – szczegółowo omówione w kolejnych sekcjach.

Opłaty dodatkowe przy zakupie nieruchomości w Hiszpanii

Sama cena zakupu to nie jedyne zobowiązanie finansowe, które należy brać pod uwagę. Koszty dodatkowe (tzw. koszty transakcyjne) mogą sięgać od 10 do nawet 15% wartości nieruchomości.

Podstawowe opłaty i podatki

Podatek od przeniesienia własności (ITP): Dotyczy nieruchomości z rynku wtórnego i wynosi zwykle 6–10% ceny zakupu, zależnie od regionu.
VAT (IVA): Dotyczy nowych nieruchomości z rynku pierwotnego i wynosi 10% (na Wyspach Kanaryjskich jest to IGIC – 6,5%).
Opłata notarialna: Zazwyczaj 0,5–1% wartości nieruchomości.
Opłata rejestracyjna: Rejestracja zmiany właściciela w księgach wieczystych to koszt 0,3–0,7% wartości nieruchomości.
Opłaty administracyjne i tłumaczenia: Załatwienie formalności, tłumaczenia przysięgłe, zaświadczenia – setki euro.

Przykłady pełnych kosztów transakcyjnych

Dla nieruchomości o wartości 300.000 euro całkowite koszty około-transakcyjne wyniosą orientacyjnie:

ITP/IVA: 30.000 euro (10% przy rynku pierwotnym)
Notariusz: 1.800 euro (0,6%)
Rejestracja: 1.200 euro (0,4%)
Pozostałe koszty (tłumaczenia itd.): 1.500 euro
Razem: ok. 34.500 euro (ok. 11,5%)

Wkład własny i finansowanie zakupu nieruchomości

Bardzo istotne dla potencjalnych nabywców jest zrozumienie kwestii wymaganych zasobów własnych oraz możliwości uzyskania kredytu hipotecznego. Środki własne są konieczne nie tylko na wkład własny, lecz także na pokrycie wszystkich kosztów transakcyjnych.

Kredyt hipoteczny dla obcokrajowców

Banki hiszpańskie są otwarte na udzielanie kredytów hipotecznych cudzoziemcom, jednak warunki różnią się od tych oferowanych obywatelom Hiszpanii.

Wkład własny: Banki zazwyczaj finansują do 60-70% ceny nieruchomości dla nierezydentów.
Źródła środków na wkład własny i koszty transakcyjne: Pozostała część środków, tj. minimum 30-40% wartości nieruchomości plus koszty około-transakcyjne, musi pochodzić ze środków własnych kupującego.
Okres kredytowania: Standardowo 20-25 lat, maksymalnie 75 lat łącznego wieku klienta i okresu kredytowania.
Oprocentowanie: Rynkowe stopy procentowe w Hiszpanii przez ostatnie lata utrzymują się na umiarkowanym poziomie: oferta kredytów hipotecznych dla obcokrajowców to zazwyczaj 3-5% rocznie.

Minimalny wymagany kapitał własny – przykłady

Dla nieruchomości o wartości 300.000 euro, zakładając 70% finansowania bankowego:

Kwota kredytu: 210.000 euro
Wkład własny: 90.000 euro
Koszty około-transakcyjne (11,5%): 34.500 euro
Minimalna suma środków własnych: 90.000 + 34.500 = 124.500 euro

Aby kupić nieruchomość wartą 300.000 euro, trzeba dysponować (uwzględniając wkład własny oraz wszelkie dodatkowe opłaty) kwotą nie mniejszą niż 124.500 euro w gotówce.

Koszty utrzymania nieruchomości w Hiszpanii

Zakup domu to dopiero początek wydatków. Każda nieruchomość generuje koszty związane z jej miesięcznym utrzymaniem, które należy kalkulować w budżecie.

Typowe koszty stałe i okresowe

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) – Hiszpański podatek od nieruchomości, płatny raz w roku. Dla apartamentu o wartości 200.000–300.000 euro wynosi zazwyczaj 300–700 euro rocznie.
Opłata wspólnotowa (comunidad de propietarios) – Dotyczy mieszkań i apartamentów: koszty utrzymania części wspólnych, basenów, wind, ogrodów itp. Średnio 60–120 euro miesięcznie (720–1.440 euro/rok).
Media (prąd, woda, Internet, gaz, śmieci) – Zależnie od zużycia oraz wielkości nieruchomości – typowe miesięczne koszty dla 80 m² apartamentu to ok. 100–250 euro.
Ubezpieczenie nieruchomości – Ubezpieczenie podstawowe ok. 120–300 euro rocznie (więcej dla domów na wolnostojących działkach).
Podatki od dochodów nie-rezydentów (IRNR) – Jeśli nie zamieszkujesz na stałe w Hiszpanii, należy rozliczać podatek od nieruchomości przysługującej nierezydentowi, co stanowi drobną część wartości katastralnej (< 2.000 euro/rok dla przeciętnego apartamentu).
Sprzątanie, konserwacja i naprawy – Wynajmowane lub niezamieszkałe nieruchomości wymagają doraźnych wydatków serwisowych.

Zakup nieruchomości na rynku pierwotnym i wtórnym – różnice kosztowe

W Hiszpanii istnieje bardzo wyraźny podział na rynek pierwotny (nowe inwestycje) oraz rynek wtórny (używane domy, apartamenty). Wybór pomiędzy tymi dwiema opcjami wpływa na koszty zakupu w kilku aspektach.

Rynek pierwotny

Nowe mieszkania i domy od dewelopera
Podatek VAT (IVA) – zawsze 10% ceny zakupu
Dodatkowe opłaty: AJD (podatek od czynności cywilno-prawnych) – zwykle 1–1,5%
Wyższy koszt notariusza w porównaniu z rynkiem wtórnym

Rynek wtórny

Starsze nieruchomości – nabywane od osoby fizycznej
Podatek ITP – od 6 do 10% ceny (różnice regionalne)
Zazwyczaj niższe koszty zakupu niż przy nowych mieszkaniach

Decydując się na rynek pierwotny, należy być przygotowanym na wyższy całkowity koszt transakcji, ale zyskuje się gwarancję nowoczesności oraz często wyższy standard wykończenia.

Różnice regionalne – gdzie opłaca się kupić dom w Hiszpanii?

Rozróżnienie pomiędzy regionami jest kluczowe dla ustalenia docelowego budżetu. Poniżej zestawiamy popularne regiony wraz z orientacyjnym wymaganym budżetem, przy założeniu zakupu nowoczesnego, komfortowego apartamentu o powierzchni 80 m².

Costa Blanca (Alicante, Torrevieja, Benidorm) – 160.000–280.000 euro, koszty dodatkowe > 20.000–30.000 euro.
Costa del Sol (Malaga, Marbella, Estepona) – 220.000–600.000 euro, opłaty dodatkowe 30.000–60.000 euro.
Barcelona i okolice – 320.000–700.000 euro, koszty dodatkowe 40.000–80.000 euro.
Wyspy Kanaryjskie – 180.000–450.000 euro, koszty dodatkowe 25.000–50.000 euro.
Majorka i Ibiza – 350.000–1.500.000 euro, opłaty dodatkowe 50.000–180.000 euro.
Północna Hiszpania – 120.000–250.000 euro, opłaty dodatkowe 15.000–30.000 euro.

Różnice te wynikają przede wszystkim z lokalizacji (dostęp do morza, walory turystyczne, klimat, infrastruktura).

Krok po kroku: procedura zakupu nieruchomości w Hiszpanii

Aby oszacować dokładnie, ile środków jest wymagane, warto zrozumieć każdy etap procesu zakupu. Przedstawiamy kolejne kroki, od wyboru nieruchomości, przez formalności, aż po sfinalizowanie transakcji.

Etap 1: Wybór nieruchomości

Analiza ofert zgodnych z budżetem i preferowanym regionem.
Wizyty i oględziny wybranych apartamentów/domu.
Konsultacje z profesjonalnym agentem rynku nieruchomości.

Etap 2: Zawarcie umowy przedwstępnej (arras)

Podpisanie umowy rezerwacyjnej z zaliczką (arrasy) wynoszącej zwykle 5–10% ceny zakupu.
Zablokowanie oferty oraz określenie terminu aktu notarialnego.
Sprawdzenie stanu prawnego nieruchomości, ewentualnych hipotek oraz zobowiązań wobec wspólnoty mieszkaniowej.

Etap 3: Zawarcie aktu notarialnego (escritura)

Finalizacja zakupu przed notariuszem.
Przeniesienie środków na rachunek notarialny lub właściciela.
Odbiór aktu własności oraz przekazanie kluczy.

Etap 4: Rejestracja nieruchomości

Wpis nowego właściciela do ksiąg wieczystych (Registro de la Propiedad).
Opłata podatków oraz pozostałych należności skarbowych.
Przepisanie mediów i usług na nowego właściciela.

W każdej fazie procesu pojawiają się konkretne koszty i zaliczki, które należy uwzględnić w finansowym planie zakupu.

Opłaty i podatki po zakupie nieruchomości – o czym jeszcze pamiętać?

Po sfinalizowaniu transakcji nowy właściciel wchodzi w obowiązki wynikające z hiszpańskiego prawa. Składają się na to:

Roczny podatek IBI – Regularnie płatny do lokalnego urzędu.
Podatek od dochodów nierezydentów – Obowiązujący wszystkie osoby niezamieszkałe na stałe w Hiszpanii (0,482% wartości katastralnej/rocznie).
Podatek od dziedziczenia i darowizn – Warto wziąć pod uwagę przy planowaniu przekazania nieruchomości dzieciom lub współmałżonkowi.

Dodatkowo właściciel nieruchomości odpowiada za terminowe regulowanie wszystkich opłat wspólnotowych oraz rachunków za media.

Kupno domu w Hiszpanii jako inwestycja

Hiszpania jest krajem intensywnie rozwijającym sektor turystyczny. Wielu obcokrajowców traktuje zakup nieruchomości jako pewną i bezpieczną inwestycję, generującą roczny przychód z wynajmu krótko- lub długoterminowego.

Potencjalne zyski z wynajmu

Nieruchomości w regionach turystycznych (Costa del Sol, Costa Blanca, Wyspy Kanaryjskie, Majorka) mogą przynosić od 5 do nawet 8% rocznej stopy zwrotu.
Wysoki sezon turystyczny (czerwiec-wrzesień) umożliwia uzyskanie atrakcyjnych stawek dziennych, nawet 100–250 euro za dobę za apartament nad morzem.
Koszty utrzymania są równoważone przez wpływy z wynajmu w sezonie, a poza sezonem lokale mogą być wynajmowane długoterminowo mieszkańcom kraju lub emigrantom.

Koszty zarządzania nieruchomością inwestycyjną

Obsługa wynajmu przez lokalnych managerów (od 10 do 25% przychodu z najmu).
Sezonowe remonty i naprawy.
Prowadzenie księgowości, rozliczanie podatków od wynajmu (IRNR lub IRPF).

Kupno domu w Hiszpanii przez Polaka – formalności i wymagania

Proces zakupu domu przez obywatela Polski jest w pełni legalny i względnie bezpieczny, choć wymaga dopełnienia określonych procedur. Aby stać się właścicielem nieruchomości konieczne jest:

Uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej NIE (Número de Identidad de Extranjero) – niezbędne do wszelkich operacji finansowych.
Założenie hiszpańskiego konta bankowego.
Zawarcie umowy przedwstępnej oraz aktu notarialnego zgodnie z hiszpańskim prawem.
Dokonanie formalnej rejestracji własności w odpowiednim urzędzie.
Uregulowanie podatków i opłat administracyjnych.

Warto korzystać ze wsparcia doświadczonych agentów oraz prawników, którzy przeprowadzą przez cały proces i zapewnią bezpieczeństwo transakcji.

Najczęstsze błędy i pułapki finansowe podczas zakupu nieruchomości w Hiszpanii

Planując inwestycję w hiszpańską nieruchomość, trzeba wykazać się ostrożnością i świadomością potencjalnych ryzyk. Przedstawiamy najczęstsze błędy, które mogą zwiększyć realny koszt zakupu.

Niedoszacowanie kosztów dodatkowych – Niedoliczenie podatków i opłat kończy się często niezaplanowanymi wydatkami nawet rzędu dziesiątków tysięcy euro.
Zakup nieruchomości z zadłużeniem lub obciążeniem hipotecznym – Zbagatelizowanie audytu prawnego grozi przejęciem długów poprzedniego właściciela.
Brak analizy rynku i porównania ofert – Przepłacanie za nieruchomości w regionach z wybujałą spekulacją cenową.
Niewystarczający kapitał własny – Liczenie jedynie na kredyt lub niewłaściwe przygotowanie środków na opłaty dodatkowe kończy się opóźnieniami w finalizacji transakcji.
Brak wiedzy o podatkach po zakupie – Pominięcie obowiązku rozliczania podatków lokalnych i centralnych może skutkować karami finansowymi oraz problemami z Urzędem Skarbowym Hiszpanii.

Aby uniknąć powyższych zagrożeń, należy korzystać z pomocy sprawdzonego biura nieruchomości oraz przeprowadzić detaliczną analizę wszystkich przewidywanych wydatków.

Podsumowanie: ile pieniędzy trzeba mieć na dom w Hiszpanii?

Ostateczna kwota, jaką musisz posiadać, zależy od bardzo wielu czynników, a całkowity budżet na zakup domu w Hiszpanii powinien uwzględniać:

Wybraną lokalizację oraz typ nieruchomości
Źródła finansowania – stopień wsparcia kredytowego
Wszystkie opłaty i podatki transakcyjne
Rezerwę na nieprzewidziane wydatki techniczne lub remontowe
Pierwsze opłaty miesięczne i podatki po zakupie

Bazując na praktycznych przykładach:

Apartament nad morzem (Costa Blanca, 80 m², wartość: 200.000 euro): Wymagane środki własne – ok. 80.000 euro (30% ceny + 25.000 euro opłat). Pozostała kwota może pochodzić z kredytu hipotecznego.
Luksusowa willa na Costa del Sol (wartość: 500.000 euro): Minimalnie 200.000 euro środków własnych + 50.000–60.000 euro gotówka na podatki i opłaty.
Mieszkanie w centrum Barcelony (wartość: 350.000 euro): Kapitał własny nie mniejszy niż 140.000 euro, reszta do sfinansowania kredytem.

W uproszczeniu – aby sfinalizować zakup, musisz dysponować gotówką równą 40% wartości wybranej nieruchomości (wkład własny + koszty dodatkowe), a także posiadać zdolność kredytową umożliwiającą skorzystanie z hiszpańskiego kredytu hipotecznego.

Najlepsze praktyki finansowe przy zakupie domu w Hiszpanii

Aby zoptymalizować zakup oraz wyeliminować ryzyko, warto kierować się sprawdzonymi wskazówkami:

Dokładnie skalkuluj wszystkie koszty przed podjęciem decyzji.
Przygotuj środki na nieoczekiwane wydatki (przynajmniej 5% całkowitego budżetu).
Zapewnij sobie profesjonalne wsparcie prawne i doradztwo podatkowe.
Unikaj pośpiechu – wybór nieruchomości powinien być przemyślany i poparty analizą rynku.
Badaj nie tylko ceny, ale i koszty utrzymania oraz podatki w wybranym regionie.
Rozważ zakup nieruchomości inwestycyjnej, aby czerpać korzyści z wynajmu.
Jeśli nie znasz języka hiszpańskiego, zadbaj o wsparcie tłumacza przysięgłego na wszystkich etapach zakupu.
Monitoruj kursy walut i zaplanuj transfer środków z wyprzedzeniem, aby uniknąć strat na przewalutowaniu.

Przyszłość rynku nieruchomości w Hiszpanii – czy warto inwestować?

Hiszpania pozostaje jednym z najatrakcyjniejszych rynków nieruchomości w Europie. Stabilny popyt ze strony inwestorów zagranicznych, dynamiczny sektor turystyczny oraz szeroka oferta nowych inwestycji deweloperskich gwarantują długoterminowy potencjał wzrostu wartości zakupionych nieruchomości.

Czynniki przemawiające za inwestycją

Ugruntowana pozycja rynkowa kraju na mapie Europy
Stabilność polityczna i gospodarcza
System prawny chroniący prawa własności cudzoziemców
Elastyczne warunki finansowania i dostępność kredytów
Możliwość zamieszkania, relokacji lub korzystnego wynajmu krótkoterminowego

Szczególnie korzystnie prezentują się regiony nadmorskie oraz duże aglomeracje, które niezmiennie przyciągają zarówno inwestorów, jak i osoby prywatne pragnące zamieszkać lub wypoczywać w słonecznej Hiszpanii.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania dotyczące kosztów zakupu domu w Hiszpanii

Czy muszę posiadać rezydencję w Hiszpanii, aby kupić nieruchomość?
Nie, obcokrajowcy mogą legalnie nabywać nieruchomości bez konieczności posiadania statusu rezydenta.
Czy mogę sfinansować zakup domu w Hiszpanii kredytem hipotecznym z Polski?
Zdecydowana większość transakcji jest finansowana lokalnymi hipotekami hiszpańskimi, choć niektóre polskie banki oferują ograniczone możliwości kredytowania zagranicznych zakupów.
Jak długo trwa proces zakupu nieruchomości?
Od podpisania umowy rezerwacyjnej do aktu notarialnego upływają zwykle 3–6 tygodni, w zależności od skomplikowania transakcji i sprawności formalności.
Czy muszę płacić podatek od wzrostu wartości nieruchomości w momencie sprzedaży?
Tak, obowiązuje tzw. podatek od zysków kapitałowych (plusvalía municipal oraz zysk podatkowy – 19% dla nierezydentów).
Kiedy mogę przenieść się na stałe do Hiszpanii po zakupie nieruchomości?
Zakup nieruchomości nie upoważnia samodzielnie do uzyskania pełnej rezydencji, ale stanowi solidną podstawę do ubiegania się o pobyt długoterminowy.

Podsumowanie końcowe i wskazówki ekspertów IMMO ABROAD

Zakup domu w Hiszpanii to inwestycja nie tylko finansowa, ale przede wszystkim życiowa. Niezależnie od tego, czy marzysz o apartamencie z widokiem na morze, luksusowej willi na Costa del Sol, czy klimatycznym domu w średniowiecznym Alicante, musisz być rzetelnie przygotowany na wszystkie aspekty formalno-finansowe, jakie niesie ten proces. Dzięki lekturze powyższego poradnika:

Znając podstawowe ceny rynkowe i koszty dodatkowe, możesz precyzyjnie skalkulować wymagany budżet.
Zyskujesz wiedzę na temat wszystkich podatków i opłat stałych po zakupie.
Dowiadujesz się, na co zwracać uwagę przy wyborze regionu, typu nieruchomości i formy inwestycji.
Jesteś przygotowany na spotkanie z doradcą kredytowym i prawnikiem, a także na szczegółową analizę ofert.

Pamiętaj, że profesjonalne wsparcie ekspertów IMMO ABROAD gwarantuje bezpieczeństwo oraz satysfakcję z realizacji Twoich marzeń o własnym domu pod hiszpańskim słońcem.

Właściwe zaplanowanie budżetu to klucz do komfortu i bezpieczeństwa każdego etapu procesu. Zawsze kieruj się zasadą przewidywania i uwzględniania wszystkich kosztów, nie tylko ceny zakupu. Dzięki temu doświadczenie związane z zakupem domu w Hiszpanii przyniesie Ci jedynie pozytywne emocje oraz pewność, że podjąłeś najlepszą decyzję zarówno finansowo, jak i życiowo.

Zapraszamy do kontaktu z zespołem IMMO ABROAD oraz na bezpośrednie konsultacje, które pomogą Ci ocenić Twój indywidualny przypadek, wybrać najlepszą ofertę i przejść przez całą procedurę bez stresu i ukrytych kosztów.